海南省国家税务局 网站导航|手机客户端|无障碍系统|RSS订阅 简体| 繁体| English| 日本語 | 한국어| 国家税务总局| 加入收藏

此页面上的内容需要较新版本的 Adobe Flash Player。

获取 Adobe Flash Player

保护视力色:

落实科学发展观深化稽查体制改革——我省国税系统推行“大稽查”体制的调查报告

来源:海南省国税局  日期:2011-09-21  点击率:196 

根据省局党组深入学习实践科学发展观,建立健全保障科学发展的体制机制的要求,2008年10月23日至24日,我带领省局稽查局、财务处等4位同志组成的调研组,深入到联系点保亭县和三亚市,对我省国税系统“大稽查”体制的推行情况开展调查。通过列举问题、分析原因、听取建议、实地查看的形式,与基层稽查、税政、征管、法规、计统、财务等部门的干部进行座谈交流,进一步了解了我省国税系统“大稽查”体制建立以来的改革情况、取得的成效以及存在的问题,进一步明晰了不断深化“大稽查”体制改革,促进稽查工作科学发展的方向。

一、“大稽查”体制的改革情况及取得的成效

为了贯彻落实胡锦涛总书记关于“海南特区要构建更具活力的体制机制,更好地发挥改革开放排头兵作用”的指示精神,贯彻落实总局提出的“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”的税收征管目标,贯彻落实省局党组年初提出的建设素质、体制机制、信息化“三大工程”的要求,更好地适应我省实行“省直管市县”行政管理体制的需要,经过大量充分的前期准备工作,今年7月31日,我们在全国率先建立省级“一级稽查”模式,撤销所有县级稽查机构,成立5个省局直属稽查局,正式在全省国税系统运行 “大稽查”体制,这标志着素质、体制机制、信息化“三大工程”建设迈出了可喜的一步。

撤销文昌、琼海等16个市县国税局的稽查机构后,由5个省局直属稽查局负责对这16个市县的稽查工作实行跨行政区域的垂直管理(海口、三亚和洋浦3个地级市稽查局除外),一个直属稽查局负责管辖3-4个市县的稽查工作,初步形成了省级“一级稽查”体制和模式。直属稽查局行政上直接接受省局领导,业务上接受省局稽查局指导。案件选案职责集中在省局稽查局,各直属稽查局负责所辖市县的案件查处,并在案件查结后按属地原则移交案件所在地国税局执行,执行情况由各直属稽查局审理部门负责督办。

“大稽查”体制的运行,较大程度上解决了我省稽查人力资源配置不够合理、各地稽查工作开展力度不均衡、信息共享性较差、工作效率不高、上下关系不够顺畅等问题,为建立健全海南国税科学发展的体制机制发挥了积极作用。总局和总局稽查局对此给予了充分肯定,认为构建相对集中的“大稽查”体制,符合现代税收管理的发展趋势,符合海南省的省情和海南税收管理实际,海南国税在稽查体制创新方面走在了全国的前列,为推动全国税务稽查体制改革提供了宝贵的经验。

尽管“大稽查”体制建立和直属稽查局运行的时间不长,有些制度和规定以及业务流程仍在不断完善和规范之中,但从我们调查的情况看,建立“大稽查”体制主要显现出以下优势和成效:

(一)稽查队伍素质进一步提升

为了打造一支高素质、专业化的新型稽查队伍,省局党组经过严格考核和精心挑选,把优秀的人才充实到稽查队伍中来,使稽查队伍从增加人员数量为主向提高人员综合素质和专业技能为主转变,实现了队伍的知识化、年轻化、专业化。一是择优选配人员。在选配直属稽查局人员时,着眼于打基础、利长远,坚持以学历和专业做为选人标准,在全系统优先选拔本科以上,具备会计、税收、财务管理、法律等专业的年轻干部进入稽查局。目前全省稽查人员139人中,本科以上学历占80.6%,35岁以下占48.9%,分别比改革前提高了9%和20.5%。二是抓好教育培训。人员到位后,主要采取集中培训与以查代训相结合的方式,在举办集中性业务培训的基础上,通过开展对工商银行和房地产的专项检查进行岗位练兵,使初任稽查人员在较短的时间内进入了角色。同时,对新到位的人员进行职业道德和稽查工作制度、工作纪律等方面的教育,以增强他们的敬业精神和职业责任感。三是以老带新,搞好传帮带。由于部分稽查人员未从事过稽查工作,缺乏必要的稽查工作技能和经验,通过新老稽查人员结对办案,充分发挥老稽查人员办案经验丰富的优势,让其在具体办案过程中,一对一地带、手把手地教,新稽查人员虚心学习、取长补短,使新上任的稽查人员较快地熟悉了稽查执法规程,掌握了查帐办案技能。

(二)稽查执法力度进一步加强

经过改革,初步形成了全省稽查工作一盘棋的格局,推动了稽查管理由以单项基础性管理为主向以综合系统性管理为主转变。一是适应了管理机构扁平化的发展趋势和海南“省直管市县”行政管理体制的实际,在一定程度上克服了外部干扰和阻力,使税务稽查执法权得以统一和规范,能够独立开展稽查执法活动,强化了稽查执法刚性,更好地打击了涉税违法犯罪行为。二是整合了全系统稽查资源,集中优势兵力,建立起集中、统一、高效的国税稽查队伍,能够打破行政管辖界限,统一调配稽查力量,集中开展税收专项整治,增强了税务稽查的威慑力,强化了重点税源的监管。三是突出了稽查管理重点,通过划清征管检查与税务稽查的界限,把税务检查划为“大征管”的职能,确保稽查局专司偷、逃、抗、骗和虚开发票案件的查处以及负责各类税收专项检查和税收专项整治工作,突出稽查工作“重点打击”的威力,形成全省联动的“大稽查”工作格局。

(三)稽查管理工作进一步规范

经过改革,全系统税务稽查工作的主体更加明确,强化了省局对稽查工作四个环节、业务流程以及管理等方面实施有效的协调和监督。一是实现了稽查工作流程从“内四分离”到“外四分离”的转变。稽查机构改革后,把选案和执行职能独立出来,其中选案职能集中到省局稽查局(负责省局稽查局和5个直属稽查局100%的案件选案工作以及海口、三亚、洋浦国税局稽查局的部分案件选案工作),由省局稽查局根据税收风险分析、纳税评估等相关结果,以及正常渠道来源的举报案件,对直属稽查局下达案件检查计划。直属稽查局根据省局稽查局的检查计划专司案件的检查和审理,但超过标准的案件要移交省局重大案件审理委员会审理。同时下放执行职能,各稽查局在案件查结后移交所在地的国税局执行,并监督执行情况。稽查职能的外部分离,有效地实现外部对稽查工作的监督,形成相互协作、相互制约的“大稽查”工作格局。二是促进了税务稽查工作的高效廉洁。结合各直属稽查局分别管辖3-4个市县稽查工作的特点,一方面在制度上作出规定,要求各稽查局在市县进行检查时要连续作战,尽量缩短在企业的查帐时间,节约时间和成本,另一方面全面推行了税务稽查廉政回访卡制度,稽查人员在检查前通知监察部门向所查处的纳税人邮寄廉政监督卡,由被检查的纳税人对稽查人员在检查中的各项表现作出实事求是的评价,强化了对稽查工作的监督。

(四)为推行新的稽查工作模式奠定良好的基础

近年来,总局根据各地经验,在专项检查中大力倡导分级分类稽查的工作模式,但由于缺乏扁平化的稽查组织体系作为保障,分级分类稽查与现行的稽查组织机构体系难以形成对应关系,所以有些地区感到推行这种模式阻力较大。我们通过推行全省“大稽查”体制,使稽查机构设置打破了行政区划限制,比较好地破解了这一瓶颈问题,为推行分级分类稽查模式奠定了良好的基础,积累了经验。一是省级“一级稽查”为推行分级分类稽查提供组织保障。实行省局以下稽查机构的相对独立,作为省局的直属机构,与基层市县局互不隶属,实现了稽查组织体系的扁平化和全系统稽查资源的统一调配。二是交叉检查为推行分级分类稽查提供必要补充。由于省局稽查局能够根据选案的情况通过下达检查计划来安排各直属稽查局进行检查和交叉检查,促使各稽查局相互监督、相互促进,既避免了分级分类稽查垂直管理的权力过大,又能对纳税人产生极大震慑。三是信息化建设为推行分级分类稽查提供有力的支撑。把推行分级分类稽查置于信息化建设发展的前提下来进行统筹考虑,进一步发挥信息技术促进管理的支撑作用,打破时间、地域的限制,更好地实现信息集中共享、资源优化配置和力量统一调配。

二、“大稽查”体制运行中存在的问题

从调查的情况看,当前我省国税系统“大稽查”体制运行是顺畅的,总体情况是好的。但在调查中也发现了一些亟待解决的问题。

(一)纳税评估与稽查工作的衔接不够。一是由于新机构刚运行,省局稽查局与有的市县局在确定纳税评估对象与稽查对象两项工作之间沟通不够,出现了纳税人同时被列为稽查和纳税评估对象的情况。二是纳税评估与稽查选案环节之间沟通不够,出现了由于标准和界限不明晰,造成纳税评估的成果未能得到充分运用,影响稽查效率。三是省局尚未制定纳税评估案件移交稽查管理的标准和办法,市县局在执行过程中感到不好掌握。

(二)省局稽查局选案计划下达滞后。由于税收风险分析和纳税评估工作机制尚未建立健全,稽查选案工作机制也不够完善,因此目前省局稽查选案的方法和方式比较单一,给各直属稽查局下达的检查计划有限,使其扩大检查面、提高稽查效率受到影响。

(三)有些新到位的稽查人员在熟悉掌握稽查制度、办案程序、查账技能和水平等方面有待提高,加上人力有限,导致各直属稽查局目前所能查处的案件有限,工作开展的进度和效率有待提高。

(四)由于直属稽查局办公地点在省局,与所辖市县公安、地税等有关部门之间的联系沟通协调有待进一步加强。

从调查发现的问题分析,我们认为产生上述问题的原因既有主观上的,也有客观上的。主要有:

(一)新的岗责体系虽然明确了稽查机构职责和任务,但省局稽查局与直属稽查局之间的工作关系尚未理顺;稽查部门与征管等各部门、与市县局之间的工作尚未理顺,需要建立和完善相应协作机制。

(二)“大稽查”体制刚运行两个多月,各直属稽查局人员尚未配足,加上现有人员中有些未从事过稽查工作,业务水平不高,工作经验不足,办案能力不强。

(三)由于各直属稽查局是省局直属单位,在省局办公,在工作中与所辖市县的地税、公安、银行等各有关部门之间的协调配合存在时间和空间上的不便,需要建立和完善长效的合作机制。

三、几点意见和建议

通过调查研究,结合存在的问题,为进一步推行和落实“大稽查”体制,更好地发挥税务稽查工作的作用,我们提出以下几点意见和建议:

(一)加强稽查与其他部门之间的联动与协调。一是要尽快制定和完善稽查局和各部门、各市县局的工作沟通制度,强化稽查工作四个环节与税收征管各环节之间的衔接配合和成果共享。二是规范稽查各环节之间的工作移交机制。要尽快制定稽查与纳税评估部门之间案件移交标准,建立就税收政策问题请示有关业务部门的书面请示制度,明确重大案件审理委员会的审理标准和案件交接流程。

(二)建立健全省局稽查局与各直属稽查局之间工作协调制度,完善稽查选案和税收风险分析、纳税评估的工作衔接,充分利用其成果提高检查效率。

(三)进一步加强稽查队伍建设。一是从全省经济发展形势和税收征管情况的实际出发,合理确定稽查人员编制,配足配齐稽查人员,保持稽查队伍的相对稳定。二是加强业务培训,进一步提高稽查人员的业务水平,充分发挥稽查人员的工作效能。三是增加稽查办案设备的配置,打造一支装备精良、机动性强、执法效率高的税务稽查队伍。

(四)加强与地方各部门的沟通协调。建立与公安、地税等地方有关部门之间的案件移交、联席会议和联合办案制度,争取各方面的配合支持,努力构建打击涉税违法犯罪活动的天罗地网,形成强大的打击合力,营造公平、法治、文明的税收环境。

(五)切实创新稽查工作方法和手段,进一步提高稽查工作效率。一是依托税收主题数据库,整合系统内外信息,加强对纳税人资讯收集,保存和体现稽查工作成果,生成和提取稽查报表等。二是利用税务审批管理系统,通过网络传递实现执法权限的即时审批,克服跨地域跨级别产生的工作审批滞后障碍。三是利用电子档案系统,实现稽查案卷的无纸化管理,方便稽查案卷的查阅和保管。四是依靠税收执法责任考核系统,加强对稽查执法行为的监督和考核。五是开发稽查能级管理项目,实行等级稽查员制,检查人员分为主查员和副查员,审理人员分为主审员和副审员,以达到岗位设置合理,职责划分科学的目标。

(五)进一步强化稽查信息化建设,发挥信息化的支撑作用:一是研发稽查信息化管理系统,把各项稽查业务均纳入信息管理,实现资源共享,优化工作流程和统一执法程序。二是研发选案评估系统,综合税收风险分析和纳税风险评估筛选出可疑纳税户,综合评估后依据其风险值大小进行排序,实现电脑科学选案。对已经选定并下达检查任务的案源,实现对选案准确率和检查准确率的考核。三是启用电脑查帐系统,利用目前总局已开发和正在推广使用的电脑查帐软件,结合我省实际进一步提高税务稽查水平。

(六)以科学发展观为指导,继续深化“大稽查”体制改革。围绕全系统新一轮机构改革和新的岗责体系的落实,积极探索,勇于创新,按照省局党组的统一部署,在条件成熟的情况下对海口、三亚、洋浦国税局稽查局机构进行改革,真正在全省国税系统实现省级“一级稽查”,不断提高稽查工作科学管理水平,为推动海南国税事业跨越式发展发挥积极作用。

海南省国家税务局