索引号 11460000008174507Q/2018-00145 主题分类 年度法制报告
发文机关 国家税务总局海南省税务局
标题 原海南省地方税务局2017年度税收法治建设情况的报告
发文字号 发布时间 2018-03-16
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原海南省地方税务局2017年度税收法治建设情况的报告

来源:国家税务总局海南省税务局   日期:2018-03-16

  2017年以来,我局以习总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略为指导,坚决贯彻落实党的十九大精神及省第七次党代会精神,深入贯彻《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》以及省委、省政府、国家税务总局的各项决策部署,牢固树立和落实新发展理念,突出法治引领,坚持问题导向,着力制度创新,强化服务保障,在法治框架内推动各项改革发展,事中事后管理方式不断创新,税收执法行为更加规范,执法普法融合推进,综合治税机制逐步完善,法治宣传成效显著,为税收工作高质量发展提供有力的法治保障。

  一、2017年法治建设情况

  (一)依法全面履行税收工作职能

  1.严格依法征税,不断改进征管方式,提升税收征管效能。2017年,我局始终坚持依法治税,应收尽收,应优尽优,以改革创新为抓手,以集成创新纳税服务、税收分析、风险管理、国地税合作、综合治税、税务稽查六大重点工作为抓手,切实把握税收工作主动权,全省地税组织税收收入382.3亿元,为美好新海南建设提供了坚实的财力保障。一是加强税收分析,强化税源监控和重点税种管理。构建起纵向贯穿省局、市县局、分局,横向覆盖收规、征管、税政、稽查的税收分析机制,建立分析预测模型和技术平台,由算大帐向算细帐、算精帐转变,由单一方面算账向全面算账转变,税源监控能力和收入预测准确率大幅提高。二是加大重点税种管理力度,将挖潜与堵漏紧密结合,加强2016年度企业所得税汇算清缴管理,汇缴率98.84%。组织年所得12万元以上自行申报,申报数同比增长23.1%。加强土地增值税清算前期管理工作,明确土地增值税清算核定流程和办理期限。三是推行风险管理,提高征管质效。实施分类分级预测管理,成立风险管理机构,风险管理由省局、市县局两级统筹,集中税收风险分析识别和风险应对职能。建立风险应对过程监控及应对结果抽查复评机制,提升风险应对质量。开发日常申报评估系统,利用55个纳税申报表日常审核指标模型对日常申报事项开展“全税种”风险扫描识别。

  2.依法发挥税收职能,积极服务供给侧改革。一是深化“放管服”改革,持续优化营商环境。梳理了99项“放管服”工作任务职责,制发了进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境有关工作的通知及分工安排。在“放”的方面,完善简易处罚流程,制定简易注销办法,推动涉税资料电子化,首次办税无需采集信息。在“管”的方面,全面推行实名办税,公开核定信息,强化与工商部门协作,规范企业财务报表采集。在“服”的方面,精简涉税资料,实行涉税资料清单管理,全省推行网上报验,提供“套餐式”服务。利用我省国土、住建等外部门相关信息,通过系统自动匹配比对、推送方式,减少纳税人报送房产税、土地使用税等减免备案资料。举办6期在线访谈,加大政策解读力度,对“大众创业 万众创新”等社会热点、难点、重点问题进行回应。《只减不增“发红包”,“服务下沉”收实效——企业家代表、基层干部谈减负降税》宣传材料在新华社客户端发布,并被中国政府网采用。二是严格落实各项结构性减税政策,激发市场活力。调低十二大重点产业应税所得率,制定企事业单位公务交通和通讯补贴扣除标准,进一步降低纳税负担。积极支持农垦改革发展,建立了农垦涉税工作联系团队,明确农垦改革中土地资产化资本化涉税政策执行口径,形成支持海南农垦改革发展的税收意见。三是创新事中事后管理机制,深化行政审批制度改革。将事中事后管理机制与“双随机一公开”相结合,解决行政审批制度改革带来的业务受理与税源管理脱节、后续管理效率不高等问题,提高风险应对能力。利用“双随机一公开”加强减免税事中事后的核查,纳税人相关优惠条件没有发生变化的情况下,实现一次备案,多年有效。调查行政审批权限下放后系统内各单位执行情况,完成“放管服”落实情况调研报告,进一步规范办理行政审批事项。梳理金税三期系统核准类、减免类流程,优化各节点审批时限,确保行政审批改革落实到位。严格落实行政审批办结时限,开发行政审批信息化监控模块,适时监控审批办理情况,确保“零超时”。四是推进商事制度改革,降低准入门槛,完善退出机制。积极开展征管监控分析,全面掌握纳税人征管状况。联合工商、旅游委、质监等部门组织召开企业法人“一照多址”业务专题研讨会,最终促成海南省快递和果蔬连锁配送行业试行企业法人“一照多址”登记制度。同时,制发企业简易注销业务规范,开发建设本地系统应用模块,实现了简易注销事项的信息传递、任务分配和异议反馈等功能。截止2018年1月,我局接收到省工商共享的企业简易注销3114户,反馈已办结2732户。五是聚焦地方经济发展,建言献策服务国际旅游岛建设。主动开展税收分析研究,创刊《税眼观经济》拳头产品,围绕十二大重点产业发展,积极为海南经济发展建言献策,该成果被评为全省“大研讨大行动”五大研讨成果之一。

  3.转变税收征管方式,深化国地税征管体制改革。制发转变税收征管方式实施工作方案,集中对6个市县局进行督导调研,进一步推动转变税收征管方式改革在基层有效落实。以落实国地税合作规范为抓手,组织召开两次全省国地税合作动员会议,部署开展联合税收分析、联合稽查、联合评税定税和定额调整等国地税合作十件大事。2017年向总局、省政府报送国地税合作有关材料共6篇。围绕“服务、征管、执法、信息、防控”合作重点,优化我省“一窗一人一机”联合办税模式,编写《“一窗式”受理培训教材》和《“一窗一人一机操作手册”(1.1版)》,全省880个服务窗口中624个窗口全面实现一窗通办国地税业务。我省做法获得总局相关刊物多次刊发,受到社会主流媒体和网络媒体的多次报道推广。积极推进市级示范区创建工作,确定海口、三亚为市级示范区候选单位,制定合作市级示范区建设实施方案,结合当前纳税服务堵点和税收征管难点,认真加强对示范区的业务指导以及督查促进工作。积极探索实践“两业”一体化税收管理、税务登记“简易注销”一站式办结、联合开展综合治税等创新项目,为提升全省征管服务质效提供了可复制、可推广的合作经验。

  4.推进机关部门职责规范化。合理调整配置地税系统编制资源,强化税务稽查、大企业税收、督察内审管理职能,主动与编制部门沟通汇报,提出我省地税机构编制工作思路,做好省局三定方案修订呈报工作。针对省局本级财务多头管理、资金多头支出问题,将本级财务职能划归省局财务装备处集中管理,本级以及需统筹全系统资金实施的招标和政府采购项目划归省局办公室集中管理。研究成立数据管理工作组,专职统筹开展数据管理工作。对省局大企业税收管理局职能进行调整,省局大企业税收管理局在承接总局大企业税收管理工作外,领导海口、三亚市地税局大企业税收管理局工作。党建办实体化运作,党建办与机关党委合署办公,独立开展工作。

  (二)提高税收制度建设质量

  规范税收规范性文件管理,加大政策出台前审查工作力度。组织学习总局下发的税收规范性文件制定管理办法,对照新旧变化,做好贯彻落实工作。依照法定权限和程序制定税收规范性文件,严格落实征求意见、合法性审查、合规性评估、备案审查等各项程序规定。特别是对新增加的公平竞争审查条款,下发加强税收规范性文件公平竞争审查的通知,明确责任部门和审查流程,确保执行到位。组织对2016以来的税收规范性文件开展公平竞争审查自查整改工作。强化责任意识,加强对文件的审核把关,必要时商请法律顾问和公职律师研究审定。强化税收规范性文件事后管理,加大备案审查力度,对问题文件早发现、早纠正,将不合法、不合理文件对征纳双方的影响降到最低。根据总局规范性文件审查结果,做好规范性文件自查整改和修订完善工作。开展涉税文件清理,做好“放管服”改革以及不符合生态文明建设和环境保护要求的税收规范性文件清理工作,力求清理全面细致无死角。

  (三)推进依法科学民主决策

  1.坚持重大事项集体讨论。修订省局党组会议议事规则,严格执行党组书记末位表态机制,依法决策和民主集中集中制得到了很好的贯彻落实。“三重一大”等行政决策事项会前由局领导和相关处室负责人充分研究,并召开专题会议研究后再提请局务会议、局长办公会或党组会议讨论,决策的最终作出由主要负责人在集体讨论基础上形成。

  2.出台法制审核工作制度。制定印发了法制审核制度,从适用范围、概念解释、责任部门、审核程序、审核时限、协助配合、异议处理等18个方面做出了详细规定,将省局机关实际工作中除了针对纳税人所作的行政决定以外,对内作出的回复下级单位税收政策请示、外单位涉税政策询函和对外签署的各类民事合同等一系列重要文件,纳入了法制审核的框架之内。与2016年印发的行政执法公示制度和重大行政执法决定法制审核制度形成了内外兼容,全面互补的法制审核体系,达到“以法核促进规范、以法核促进完善、以法核降低风险”的目的。

  3.落实重大决策公开征求意见,增强公众参与实效。加强公众参与平台建设,门户网站设有“意见征集”“网上调查”等栏目,针对制度建设及行政执法中的重大事项,认真听取各方面意见,组织召开纳税人座谈会,吸收集体智慧。共公开征求城镇土地使用税、行政处罚裁量权、砂石资源税征管等税收规范性文件5件。为合理设置纳税人学堂,组织开展纳税人需求问卷调查,提高纳税人培训实效。对重大人事任免,公开听取群众意见,对年度预算和决算情况也通过网站向社会公开,接受社会监督。

  (四)坚持严格规范公正文明执法

  1.融合推进税收规范及内部管理各项规范建设。严格落实全国税务机关纳税服务规范要求,及时维护更新一次性告知资料,切实解决群众办税中的“痛点”“堵点”和“难点”问题。开展涉税资料清理,取消身份证明、合同、房屋实测面积报告、房产证、结婚证、户口本原件的报送,有效提高房地产交易过户业务办理效率。共享部门信息,推行业务联办,与省住建、国土、国税联合制发了规范房屋交易合同网签备案做好房屋交易与不动产登记衔接工作通知。搭建信息交换平台,实现房地产交易办税即时办结,有效堵塞房地产交易税收征管漏洞。落实和完善税务稽查规范,出台了案件审理提前介入实施办法及指导意见,有效防范和降低了税务稽查风险。修订了税务稽查审理工作制度,为进一步提高稽查工作质效提供了制度保障。加强巡视工作,对巡察准备、进驻等8项工作的具体流程逐一细化。坚持问题导向,着力推进巡察工作向基层延伸,实现“发现问题-推动整改-完善制度-规范管理”和“巡视整改-专项整治-督导检查-推动问责”双闭环管理。

  2.开展执法文书检查整改。为进一步完善和规范基层税务机关执法文书使用,成立执法文书专项检查工作小组,按照各单位自查、金三系统比对抽查及实地检查三个阶段开展执法文书检查工作。检查组从金三系统后台中随机抽查了海口、三亚、东方等9个单位2015-2016年的行政处罚及行政许可文书185份进行分析,并深入部分直属局和稽查局开展实地检查,抽查行政处罚、税收保全、强制执行、企业所得税核查及土地增值税清算文书共385份。通过检查,全面梳理基层执法文书使用现状和存在问题,调研报告通报全省地税系统。印发修订完善执法文书责任分工方案,开展执法文书整改工作,最大限度避免执法风险。

  3.完善税收执法程序制度。修订税务行政处罚裁量权,完善了处罚告知、文书说明理由、纳税人陈述申辩、税务人员回避制度、处罚听证、重大处罚事项集体审议及组织领导等程序性制度,科学设置裁量基准,规范明确裁量权力,使得裁量过程更加公开、透明。解决处罚软件嵌入金三系统问题,完善处罚流程的信息化支撑。组织对2016年9月份出台的行政执法公示、重大行政执法决定法制审核、行政执法案卷评查和案例指导等四项制度实施情况开展调研,全面梳理制度实施过程中存在的问题。指导试点地区开展税务行政执法全过程记录制度建设。

  4.认真开展重大税务案件审理。加大重大税务案件审理办法落实力度,全年进入重大税务案件审理程序的共有5件。把握审理进度,对提请的问题实行全面审理,应审尽审,会同稽查部门开展案情研究,对于重大分歧,提交局务会议集体审议。根据绩效考核要求,做好重审案件台账管理,分类登记案件名称、督办时间、受理时间等各项内容。

  5.健全与刑事司法合作机制。我省省、市、县三级公安派驻税务联络办公室共计21个单位已完成挂牌工作,各地成立了公安局派驻税务联络机制领导小组,全省共确定123名联络员,进一步细化规范联络机制办公室的具体职能。联合省国税局、省公安厅召开2017年税警工作座谈会,对重点涉税案件侦办、开展打虚打骗专项行动等相关工作作出了具体部署。在门户网站上联合公布37户“黑名单”企业违法信息并协调推送进行联合惩戒。积极与公安机关出入境管理中心沟通,对64家欠税纳税人的法定代表人采取了阻止出境措施。各地利用税收宣传月和“5.15”全国公安机关打击和防范经济犯罪宣传日活动,联合开展打击发票违法犯罪活动的宣传,曝光重大涉税案件,展示警税协作成果,营造防范、打击涉税犯罪的浓厚氛围。

  6.创新税收执法方式。深入开展“双随机、一公开”监管工作,建立健全工作制度,科学统筹和设定稽查对象分类名录库、稽查异常对象名录库和检查人员名录库,并实施动态管理。全年共开展随机抽查2次,组织企业自查和立案检查相结合,取得了较好的成效。健全国地税稽查联合随机抽查机制,统筹进户执法,减少对企业正常生产经营的干扰,实现了1+1>2的综合执法效应。

  7.加强执法信息化建设。深入开展“互联网+政务服务”,目前已完成约400项办税服务事项目录化、编码化工作。主动推出网上预约办税、24小时自助办税、手机APP移动办税、海南地税微信办税、办税服务数据分析、国地税CA互认、就业人员社保费银行端缴纳等7项办税服务创新举措。通过门户网站、微信公众平台等多种途径对外发布一次性告知资料清单,提供网上办税查询、二维码扫码等多元化查询渠道,方便社会公众查询相关涉税信息。完成省局门户网站与19个市县区局网站以及门户网站与省政府网站整合,搭建海南省地方税务局综合业务平台,完成各业务系统前端资源整合。积极清理并修订办税制度6项,推行全部涉税事项同城通办,4大类13项217小项涉税事项省内通办。

  (五)强化权力制约和监督

  1.完善权力制约机制。各级领导班子积极落实党组会、局长办公会、局务会议事规则和民主决策机制,做到“一把手”不直接分管人事、财务、基建工作,分管稽查的局领导,不同时分管重大案件审理工作,分管财务的,不同时分管审计工作。制发管理领导干部交流轮岗工作办法,对同一岗位任职满5年的领导干部,适时安排轮岗,新提拔的省局管理领导干部或任职满10年的,有计划地易地交流任职。

  2.抓好党风廉政建设。认真组织学习贯彻党的十九大以及历次全会精神、习近平总书记系列讲话和视察海南时的重要讲话精神,认真开展大研讨大行动活动,切实增强“四个意识”。党的十九大召开后,省局党组先后召开3次党组会传达学习贯彻会议精神,制发学习宣传贯彻党的十九大精神方案,举办了为期5天的专题研讨班,印发学习党的十九大精神口袋书(一)(二)(三)。省局还专门组成六个宣讲组,由省局党组书记、局长陈如军和省局党组成员分别带队,赴各单位解读十九大报告、宣讲十九大精神。省局理论中心组专题学习12次,召开专题交流研讨会4次,坚持把全面从严治党摆上重要位置,与税收工作同部署、同落实、同检查、同考评。召开全省地税系统党风廉政建设工作会议,省局党组陈如军书记作了工作报告,省纪委驻省地税局纪检组组长就落实全面从严治党提出明确要求。及时修订落实全面从严治党主体责任和监督责任实施办法、党风廉政建设工作任务分解表和党风廉政建设党组主体责任和纪检组监督责任清单,逐级签发“两个责任”清单,层层传导压力。严抓“两个责任”落实,每半年专题分析研究全面从严治党和党风廉政建设工作1次,先后2次开展党建工作督导检查。严格落实地税系统党风廉政建设责任制考核实施办法,考核结果作为领导班子和领导干部评先评优、选拔任用的重要依据。对履行党内监督、从严治党不力的2名一把手给予党纪政纪处分,及时传导压力,强化责任担当。2017年,我局在全省省直机关全面从严治党工作责任考核中获得一等奖。

  3.强化内部控制。我局始终把内控机制建设作为落实全面从严治党的“一把手”工程,形成了领导挂帅、上下联动、扎实推进内控机制建设的良好开局。一是聚焦“靶心”,“一把手”亲自抓。省局陈如军局长率先垂范,不仅亲自召开局党组会研究部署抓内控机制建设的具体措施,而且调整分工亲自任内部控制建设工作领导小组组长。二是顶层设计,机制建设先行。围绕总局9个内控专项制度,相继出台系统财务管理办法和经济类合同管理办法等12项制度,较好地实现了与总局9个内控专项制度的无缝对接,基本形成了内容完整、程序严密、便捷适用的内控制度体系。按照制度是做好内控建设根本保证的要求,制定了内部控制机制建设实施方案,成立了税收征管内控项目组、税务稽查内控项目组、财务管理内控项目组和组织人事管理项目组,形成了“以税收业务内控为主,以财务内控和组织人事内控为两翼”的内控体系新格局。三是注重培训,强化内控理念。2017年共举办了3期内控专题培训班,邀请总局督察内审司彭增武副司长对全系统“一把手”进行内控知识辅导。四是认真整改审计发现问题。2017年,我局共承办总局移交案件、举报案件、审计核查事项等4件,全部案件均已查结并完成整改工作。

  4.主动接受外部监督。坚持依法、有效、公开原则,细化监督内容,增设专门力量抓牢监督工作,安排专人承接人大建议、政协提案,高效办结人大建议、政协提案,回复率、满意度达100%,舆情实现税务总局、省政府“零通报”。对重点事项实行全程跟踪督办,确保事事有落实、件件有回音。拓宽监督形式,充分调动“网上+网下”资源,构建以门户网站、办税服务厅为主阵地,集纳税咨询、投诉举报、局长信箱、网上调查、现场投诉等于一体的“维权360°”体系。重视监督实效,按季下发12366投诉情况并限时整改反馈,按时保质办结投诉举报及局长信箱信件,二次投诉基本未发生。

  (六)完善权利救济和纠纷化解机制

  1.积极畅通纳税服务投诉渠道。我局充分发挥“互联网+税务”作用,为纳税人和社会公众提供7×24小时不间断“指尖上的便利”,依托12366热线、省局门户网站“我要咨询”、“纳税服务投诉”、税企QQ、微信等渠道受理纳税人咨询投诉、意见建议等需求。联合省国税局为纳税人权益保护中心成员单位提供咨询辅导服务。全面提升纳税服务效能,建立5个工作日向纳税人反馈投诉调查结果机制,每周一上报省局“一把手”,省局“一把手”批办,每月向全省下发纳税服务投诉及整改情况通报,通过双向监督形成倒逼机制,进一步维护纳税人合法权益。全年共受理纳税人涉税咨询共164170个,受理纳税服务投诉124件,办结124件,办结率100%,纳税人满意度进一步提升。

  2.改进复议应诉工作机制。面对行政救济案件数量快速增长的新形势,我局直面问题、迎难而上,将办理行政救济工作作为规范执法行为、促进依法治税的重要抓手,主动适应新常态,改进工作机制,依法审理案件,推动法律效果与社会效果相统一。2017年以来全系统共办理行政复议案件54件,已办结40件,办理行政诉讼案件17件。一是从实体和程序上全面审理案件。根据案件提炼总结问题来源,挖掘税收执法风险点,发现征管流程不合理问题。改进审理方式,注重培养人员办案能力,采取一案双审、集体研究办案模式,内部及时组织研究案情,强化补充调查,借助法律顾问等专家力量深入研究,降低了后续诉讼中的败诉风险。二是加强对基层行政救济工作的指导。每年举办政策法规业务培训班,把行政复议、应诉工作作为培训的重点内容持续加强。对一些市县区局和稽查局办理的复杂案件实施个案指导,对一些案件较多的单位进行点对点的帮助,组织复议工作人员现场授课,借助应诉案件庭审机会,组织全系统复议应诉岗位人员旁听,提高人员办案能力。利用省局挂职锻炼机会,让基层挂职人员、公职律师参与复议应诉工作,逐步提升基层单位行政救济工作能力。三是注重事后总结分析,以案促管。针对我省地税系统复议应诉工作状况,总结分析在政策管理、执法程序等方面存在的风险点,把复议诉讼工作融入法治工作大局。

  3.推进信访办理法治化。省局陈如军局长和兰双萱副局长两次召开全系统信访工作专题会议,深入排查信访隐患。先后四次开展信访矛盾隐患动态排查化解工作,针对三项体制改革分流人员安置等历史遗留问题,积极主动同当地党委政府沟通,维护了相关人员的权益。对排查出的重点信访群体、重点信访人员实行一人一档、一人一策。严格落实责任单位领导包案制度,推进矛盾隐患化解工作。规范信访办理程序,建立信访工作联席会议机制,印发做好信访基础业务规范化建设的通知,强化了网上信访信息系统的运用,编印海南省地方税务局信访工作综合资料汇编。通过强化沟通对接,处理好信访机构与业务部门、系统上下级之间的各种关系,对导入法定途径的投诉请求,确保有人接、有人管、有人办理。

  (七)全面推进政务公开

  1.完善信息公开机制,丰富信息公开事项。健全监督保障体系,实行政务公开“双审制”,即分别由保密工作领导小组办公室对信息涉密情况进行审查,政务公开工作领导小组办公室对公开规范性开展审查,确保“公开信息不涉密、涉密信息不公开”。此外,将“法核”作为依申请公开答复的必经程序,有效降低了法律风险。及时调整充实政务公开领导小组成员,指派专人逐日对政务公开情况进行巡检。制发了政务公开工作方案,明确10方面32项公开要点,安排独立办公室作为政务公开工作场所,进一步明确答复内容的主要要件及发布标准。全年共办结依申请公开信件13份,未发生行政复议或诉讼等情况。2017年,通过门户网站主动公开信息7389条,按时回复涉税咨询、投诉热点1582个,发布涉税咨询热点问答汇编14期。认真贯彻新闻发布会制度,并制发严肃新闻宣传纪律的通知,进一步规范新闻发言人、突发事件信息发布等工作,主动做好舆论引导。

  2.加强信息公开载体建设,拓宽政务公开渠道。适应互联网发展变化和公众使用习惯,推进政务公开向门户网站、移动终端、自助终端、热线电话、政务新媒体等多渠道延伸,并着力将“两微一端”打造成政务公开的主渠道。搭建集在线访谈、意见征集、网上调查、纳税咨询、依申请公开等为一体的政务互动“直通车”,在网站首页添加“政府网站找错”平台入口,加大社会监督力度,在地税APP开设“税务公告”等25项特色便民服务,提升了在线服务的使用体验。与《海南日报》合作创办地税专刊,通过图解税收、一问一答等形式开展税收政策宣传,与海南新闻广播合作创办地税之声,通过对话、问答等纳税人喜闻乐见的形式加强公开载体建设。全年在央级媒体和地方媒体共宣传正面新闻72篇,稿件数量同比增长140%。

  (八)增强全社会税收法治观念

  1.组织开展法治培训,增强税务人员法治意识。2017年共安排了2期领导干部法治专题培训班。在第四个国家宪法日,举办一期主题为“学习贯彻党的十九大精神,维护宪法权威”的专题讲座。围绕学习研究《实践论》、《矛盾论》,举办学哲学用哲学专题学习视频讲座。在公务员初任培训班中,加大了对法律知识的培训力度,增强领导干部法治素养。

  2.强化税收法治宣传。下发2017年地税系统法治宣传教育工作要点,成立普法工作领导小组,走进海南政法职业学院,开展“税法进校园”系列活动启动仪式暨“税收普法教育示范基地”授牌仪式,宣传活动先后在凤凰网、南海网进行报道。联合国税制定第26个税收宣传月活动方案,围绕“深化税收改革、助力企业发展”主题,举办“民营企业共话税收”座谈会,开展民营企业走访,举办“税收优惠助推企业发展”在线访谈。各地充分利用旅游资源,开展“税收助力全域旅游发展”特色宣传活动。联合国税部门共同制定《大众创业万众创新》宣传落实方案,主动与就业部门、高校联系,充分借助就业平台宣传优惠政策。制定贯彻落实国务院六项减税政策的实施方案,确保六项减税措施及时平稳落地。与海南网络广播电视台合作录制《一分钟说税》视频,创办地税之声,通过海南在线网站发布“税收服务一带一路”专题,通过图解、对话、问答等多种形式开展税收政策宣传。

  3.深入开展法治税务示范基地培育。向总局推荐我省法治基地建设候选单位名单,经评选,我省琼海局入选全国税收法治基地。积极推进2017年全系统法治基地申报创建工作,下发评选验收方案,丰富和完善创建指标,在总局评估框架的基础上,结合我省稽查体制特点,研究制定了契合我省稽查系统实际的法治基地评估标准,形成了直属局和稽查局相互独立的指标评价体系。联合国税部门共同对获得法治税务示范基地称号的五家单位进行授牌,以创建工作为载体,推动各单位依法行政工作再上新台阶。

  4.积极营造诚信纳税氛围。强化机制建设,为税收“黑名单”及联合惩戒保驾护航,联合各相关惩戒单位共同签发对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作方案。主动参与"诚信海南"建设,与省发改委、省文明办等社会信用体系建设牵头单位加强协作,召开联合惩戒联席工作会议,进一步完善案件信息推送机制、惩戒落实反馈机制及惩戒争议解决机制。对列入税收“黑名单”的企业,积极联合国税推送至34家相关惩戒单位,由相关惩戒单位按照各自工作职责对“黑名单”企业实施融资授信、政府用地及采购限制等惩戒措施,“黑名单”联合惩戒工作已初见成效。联合国税开展2016年度纳税信用评价工作,主动向社会公告2016年度A级纳税人名单,对连续3年被评为A级信用级别的纳税人提供办税绿色通道。进一步拓宽银税合作范围,与中国银行海南省分行、海南省农村信用社联合社等23家银行业金融机构签署了《“税银互动、服务企业”战略合作协议书》,借助“税贷通”平台积极推动银税互动信用激励,进一步鼓励A级纳税人以“纳税信用”换“融资额度”。2017年已为369户小微企业发放银税类贷款共6.3亿元,提升纳税人诚信纳税带来的获得感。

  5.加强对涉税中介的监管。开展严禁税务人员违规插手涉税中介经营活动专项自查工作,定期对严禁违规插手涉税中介经营活动情况进行专项清理。派出综合督查组对各级税务机关专项自查工作开展抽查,聘请第三方机构明察暗访各市县区局,向涉税专业服务社会组织、行业协会、纳税人了解是否存在税务人员及其配偶、子女违规插手涉税中介经营活动的行为,彻底斩断税务干部与涉税中介的利益链条。主动接受社会监督,设置并公布违规插手涉税中介经营活动举报电话。开展涉税专业服务监管,与省国税局联合成立涉税专业服务监管委员会,联合召开涉税专业服务监管工作宣传培训会。修改纳税人网上申报系统,统一数据接口标准,确保涉税专业服务机构和人员的实名信息和业务信息能够导入管理信息库。制定下发《海南省国家税务局海南省地方税务局关于发布〈海南省税务师事务所行政登记规则(试行)〉的公告》(海南省国家税务局海南省地方税务局公告2017年第15号),促进税务师行业健康发展。

  6.深入推进综合治税。加大综合治税平台跨部门涉税信息数据交换共享力度,2017年我局自主开发了综合治税平台,该平台具有网络数据交换和模板导入两种采集方式功能,对采集信息进行关联分析、数据质量监控,形成可比对分析的数据源。我局不断拓宽涉税信息采集范围,召集财政、工商、发改等16个部门召开数据交换协调会,对政务信息整合共享工作以及综合治税的重要性达成共识。综合治税平台已完成与省国税局信息数据交换共320万条,与省工商、省商务厅、省高院等14家单位交换数据信息共1008万条,有效地防止税收流失,综合治税成效显著。深化涉税信息增值应用,通过综合治税平台数据,开展2017年股权变更专项风险分析,识别出风险纳税人万户以上,查补税款超亿元。组织对《海南省税收保障条例》实施情况进行了专题调研,针对问题提出了切实可行的改进措施,制定了推进落实任务清单,切实发挥好条例对综合治税的制度保障作用。加强综合治税成效宣传,宣传材料《省地税局开创综合治税新局面》在《海南日报》上刊登。

  (九)加强税收法治工作队伍建设

  1.完成法制机构公职律师配置。加强基层单位法制机构力量配备,目前各单位均按要求将法律人才调配至法治岗位上。针对省局公职律师人数少且省局法制部门缺少公职律师现状,对现有公职律师人员进行合理配置,对调一名公职律师到政策法规部门。

  2.加强执法人员管理。严格落实执法人员持证上岗制度,自上而下开展执法人员清理工作,向社会公告本单位行政执法人员清理结果。开展执法证件补正换证工作,彻底解决我省地税执法人员持证问题。

  3.加强数字人事考核。做好数字人事基础数据的收集汇总,共收集各类信息2万余条。搭建工作微信群信息平台,及时解决各单位的重点难点问题。抓好系统实际使用的督促与落实,数字人事系统正式在省局机关和海口局两个试点单位上线运行后,对系统的使用情况进行了32次统计,两个试点单位工作记实、工作任务推送和自拟工作任务均达标。做好季度评鉴(测评)工作,目前两个试点单位所属人员已基本对数字人事系统形成了“自觉遵守”的意识。

  4.强化法治人才培养和使用。参照国家税务总局领军人才培养规划及相关配套文件规定、省委组织部关于人才建设的有关文件精神,制发高端人才培养实施意见及7个配套的暂行办法。在培养模式上,创新培养方式,优化培养课程,统筹培养机构,强化教学管理以及建立成长导师制度和实行淘汰机制。针对前两期领军、高端人才的后续培养不系统、人才作用发挥不明显的问题,在集中培训、发挥导师作用、自主学习、实践锻炼、考核、使用等方面提出了具体要求。根据省委省政府和省局年度工作部署,有针对性的组织高端人才参加专项工作,提高他们的实践能力。我局三名干部先后被总局录取为第二、四、五批全国税务领军人才。

  5.健全法律顾问和公职律师队伍。加大公职律师培养锻炼力度,制定公职律师锻炼方案,分批次安排公职律师到省局挂职锻炼,调动公职律师积极性,让公职律师参与到行政救济案件办理、法治制度建设等相关法制工作中。细化公职律师使用要求,规范公职律师办理事项台账管理,公职律师全年共办理涉法事项420件。组织召开公职律师座谈会,搭建公职律师交流沟通工作平台。举办两期公职律师培训班,努力提高公职律师法律素养。印发推行法律顾问制度实施方案,统筹做好对系统内法律顾问的管理和指导,完成全系统内部法律顾问的遴选、聘任工作。用好公职律师资源,兼顾处理好与法律顾问的关系,在合同法核、案件审理、制度建设中发挥其各自优势,共同为税收法治建设服务。

  (十)健全依法治税领导体制机制

  1.认真落实依法行政领导机制。全系统积极落实依法行政领导小组例会制度,组织领导干部学习行政救济、行政赔偿、税收规范性文件管理、涉税违法犯罪等各项法律法规,集体研究本单位法治建设重大事项,进一步强化依法行政领导小组统筹作用。

  2.建立法治建设政绩考核制度,树立重视法治素养和法治能力的用人导向。2017年绩效考核中设置了“完备规范的税法体系—执法监督、法治效能”等考核指标,分值10分-15分,把法治建设成效作为衡量各级税务机关领导班子和领导干部工作实绩的重要内容。围绕“干好税务、带好队伍”,制发了认识好干部、培养好干部、用好好干部的意见。通过工作调研座谈、专项督查、关键时刻表现、综合分析研判等方式,多渠道、多层次、多侧面识别干部,尤其是对干部的依法办事情况进行重点了解考察。领导干部提拔任职前,组织廉政知识、依法行政能力考试,考试不及格者暂缓提拔使用,增强领导干部“一岗双责”、廉洁从政、依法行政意识。

  3.实行税务机关领导班子成员述职述廉述法。每年年初,省局成立若干考核组,在被考核单位召开干部大会,由单位主要负责人作领导班子年度工作总结报告、个人述职述廉述法报告,其他班子成员做书面报告,接受干部群众民主评议,从严加强自身建设,努力提高全面从严治党履职能力。

  二、存在的问题及原因分析

  回顾2017年税收法治建设情况,我们取得了一定的成绩,但与新形势下中央、省委省政府以及国家税务总局关于建成法治型税务机关,实现税收法治化、现代化要求还存在一定的差距。

  (一)法治观念和规范意识不够牢固。一些税务干部特别是领导干部固化形成的管制思维、命令思维、权力思维亟待转变,对法律和规范缺乏敬畏之心,没有把领导干部带头学习和遵守法律和规范作为树立法治意识的关键,集中学习走过场,学法学规范氛围不浓厚。一些税务干部尚未形成法治思维模式,法律知识储备不足、法律条文理解不透、依法行政和按规范执法的自觉性不强。

  (二)税收征管方式没有有效转变,事中事后管理有待加强。税收征管基础不够扎实,征管数据质量不高,数据与业务的融合还不够紧密。执法程序不够科学,执法监控还未全覆盖,执法不规范现象时有发生,双随机管理机制还不够完善。

  (三)法治力量不足,法治建设不均衡。部分市县区单位法制机构不健全,法规税政职能交叉,人员精力往往在税政业务上倾斜。法制工作人员普遍较少,法律专业人才普遍不足,税务干部队伍整体法治素养还不高。市县局之间法治基础存在较大差距,复议案件地域性明显,法规部门和其他部门之间法治工作也存在不平衡。依法行政领导小组统筹决策作用没有充分发挥,内外部推进法治建设合力不够,综合治税力度还有待加强。

  (四)执法监督制约机制不够健全。法治制度落实情况尚未真正成为考核税务机关和税务干部的“硬指标”,以此倒逼制度的执行和规范的落实。执法监督失之于宽、失之于软,日常的督查督办没有跟踪到位,没有定期跟踪、按时通报、督促落实。内控制度信息化建设滞后,尚未依靠科技手段把各项规范的要求嵌入软件设计,难以做到全方位的流程监控、痕迹管理。

  三、2018年工作计划

  2018年,我省地税系统将以党的十九大、省第七次党代会、全省经济工作会议、全国税务工作会议精神为指引,牢固树立新发展理念,继续砥砺前进,努力实现法治政府建设的各项目标任务,推动税收工作高质量发展,服务美好新海南建设。

  (一)认真落实组织收入原则,充分发挥税收职能作用

  继续加强对组织收入工作的科学指导,建立健全税收收入质量评价指标体系,从经济税源匹配程度、税收征管努力程度等方面量化考评各地区收入质量。进一步完善重点税源监控,深化现有重点税源的监控范围,加强各市县所辖重点企业及纳税户的管理,全面了解掌握重点企业的税款入库和经营情况。继续深化税收分析工作,创新税收分析方法技术,打造更多税收分析“拳头”产品。

  (二)积极转变征管方式,提高税收治理能力

  围绕中办、国办深化国、地税征管体制改革的各项任务,坚持依法治税,加快税收征管方式的转变,还权明责于纳税人,首抓申报质量管理与监督,以数据管理为基础,以大企业管理改革为突破口,加强分级分类和风险管理。优化省局和市县区局职能配置,规范税收风险管理各环节工作流程,进一步加强风险应对质量监控及考核评价,常态化开展风险任务应对过程跟踪、监督及抽查复审。研究建立纳税评估等日常风险应对措施与税务稽查的联动机制,注重行业风险模型的研究和开发,建立行业风险预警指标体系,注重数据整合,加强“金三”风险管理系统的应用力度,充分利用核心征管数据和第三方信息开展多渠道、多维度分析应用,充分发挥信息化支撑作用。深入开展国地税合作,以落实“十大重点合作事项”为切入点,全面落实国地税合作事项,打造房地产税收一体化国地税合作新品牌。

  (三)严格规范公正文明执法,夯实法治基础

  健全税收决策法制审核机制,强化政策出台的起草、论证、研究、审议环节,规范政策出台程序性规定,加强政策评估和专家论证,防范制度性风险。注重政策衔接和整合,增强税收规范性文件管理的系统性。落实好征管、纳服、稽查、国地税合作等各类规范,促进税收工作标准化、制度化。推行权力清单和责任清单,跟踪评估执法公示、重大行政执法决定法制审核等制度施行情况,适时在全省推开执法全过程记录制度。收集梳理历年重案审、行政复议、诉讼中的典型案例,以案释法,指导基层规范执法。全面推进普法宣传示范基地创建,发挥法治引用和带动作用。继续推动依法行政领导小组建设,发挥其对法治建设的决策、部署和统筹作用。

  (四)深入推进放管服改革,加强事中事后管理

  大力推进双随机工作,加强事中事后管理,推进个别市县房地产交易办税事项“全流程、无纸化”的房产交易税收网上办理。在加快电子签章开发的基础上,进一步拓展网上办税服务厅功能,力争90%以上涉税事项实现网上办理,构建网上办税为主,实体办税服务厅兜底的办税模式。深入推进“一窗一人一机”联合办税模式,提高国地税通办业务的协同性。继续探索开展个体工商户纳税信用评价试点工作,扩大联合奖惩机制的合作部门范围,拓宽银税合作范围,不断创新合作举措。继续加大简政放权力度,认真落实各项结构性减税政策,充分发挥税收调控作用,服务好省内重点发展的十二产业,促进产业结构优化转型升级。

  (五)强化综合治税,推动大数据深度应用

  推动政府建立税收分析会制度,由政府组织相关部门定期召开税收分析会议,强化综合治税机制保障。在已建成的综合治税平台基础上,依托我省政务信息整合共享平台,加大涉税信息数据交换共享力度,大力开展涉税数据比对分析,及时发现税收征管漏洞。推动联合惩戒,完善税收违法“黑名单”制度,加快出台联合惩戒备忘录。探索“灰名单”制度研究和应用,达到惩戒一个、警示一批、教育一片的效果。加大案件查处力度,注重查找重点行业、重点税种的涉税违法犯罪,增强稽查威慑力。

  (六)强化法治培训,加强队伍建设,提高风险防范能力

  举办税收法治专题讲座,开展政策法规业务培训,加大对税收规范性文件制定管理、重大税务案件审理、税务行政复议等法制工作的培训力度。培养选拔税收法治领军人才,打造一批税收法治高端人才,加大培养、使用和交流力度,为领导决策当好参谋、助手和法律顾问。不折不扣地执行总局出台的各项规范,形成征税看规范、执法从规范、审核依规范的良好习惯。提高规范的可操作性,结合本地实际完善具体的实施方案,细化事项,理顺流程,实现各项规范之间的有机衔接。推进规范的内生化,借助总局的金税三期系统,在自行开发的本地系统中,注重把各项规范的要求嵌入到软件中,通过信息技术促进规范的落实。

  (七)健全机制,以绩效考核和督察审计为抓手推进各项法治工作落实

  强化规范落实情况的督查督办,实施动态跟踪管理,定期通报完成情况。合理设定考核指标,提高对法治建设的考核分值,以绩效考核为抓手推进各项法治工作落实。抓住税收执法检查和经济责任审计重点,加强对税务干部特别是领导干部的约束,做到“以权定责,以责定审,以审定处”。加强督察结果的运用,结果要与税务干部的工作业绩挂钩。严格责任追究,明确规范落实的领导责任和管理责任,做到问责有岗、问责有人,对在执法过程中不落实规范、滥用规范的,区分不同情况,加大过错追究力度,对造成严重后果,影响恶劣并构成犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

  (八)以全面从严治党为抓手加强税务部门自身建设

  深入学习党的十九大精神、省第七次党代会、省委二届、三届全会精神,加强思想建设,坚定理想信念和行动自觉。加强政治建设,强化领导机制,建设高素质专业化干部队伍,加大教育培训力度,实施干部交流轮岗,深入开展绩效管理和数字人事,强化税收事业人才保障。加强基层建设,切实减轻基层负担,服务基层需要,激发干部队伍活力。加强正风肃纪,治理庸懒散奢贪,防止“四风”反弹,营造良好政治生态。开展地税系统内部巡察,完善内控机制,充分运用好“四种形态”,进一步落实主体责任和监督责任。