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海口市国家税务局关于印发《海口市国家税务局关于全面推进依法行政建设法治国税的实施意见》的通知

来源:海口市国家税务局  日期:2015-11-03  点击率:276 

海国税发〔2015〕158号

各区国家税务局、保税区国家税务局,局内各单位:
    现将《海口市国家税务局关于全面推进依法行政建设法治国税的实施意见》印发给你们,请遵照执行。

    附件:海口市国家税务局全面推进依法行政建设法治国税责任事项分解表


              海口市国家税务局
                2015年11月2日

海口市国家税务局关于
全面推进依法行政建设法治国税的实施意见

    为深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神,认真落实《海南省国家税务局关于全面推进依法行政建设法治国税的实施意见》(琼国税发〔2015〕156号)的要求,现就我局全面推进依法行政、建设法治国税工作,提出以下实施意见。
    一、指导思想和基本原则
  (一)指导思想
    全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神,深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,按照建设法治政府和服务型政府的要求,全面推进依法行政、建设法治国税,坚持依法决策、规范执行、强化制约、严密监督全面推进,坚持法治思维、法治体制、法治秩序、法治环境一起强化,坚持法治国税、服务国税、效能国税、文明国税共同建设,逐步建成科学的税收决策体系、完备的税收制度体系、规范的税收执法体系、严密的监督制约体系、坚强的税收保障体系、文明的税收环境体系,严格落实税收法定,坚决维护税法权威,依法发挥税收职能作用,为实现海口国税税收治理体系和治理能力现代化提供有力法治保障。
  (二)基本原则
    1.坚持围绕中心,服务大局,以税收法治促进社会公平正义。围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题,正确处理依法行政与深化税制改革、完善税收政策、组织税收收入、优化纳税服务、强化税收征管、加强队伍建设和推进党风廉政建设等项工作的关系,注意统筹协调,确保税收工作目标的实现。
    2.坚持将严格依法行政作为税收工作的生命线。用合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一的基本要求指导依法行政工作,综合衡量依法行政工作水平,确保国家税法得到全面、正确、有效实施。
    3.坚持决策、执行、监督相结合。既要做到依法科学民主决策,又要保证行政决策得到有效执行,并将决策和执行置于严密监督之下。
    4.坚持以约束权力、保护合法权益为重点。坚持权力制约与权益保护相结合,既要加强对权力运行的全程制约,确保纳税人合法权益不受侵害,又要通过行政复议、纳税服务等措施保护纳税人合法权益。
    5.坚持依法维护国家税收利益、维护纳税人权益、维护社会公平正义相统一。注重维护法律的尊严和权威,维护国家税收利益。坚持职权法定且权力的行使符合法治要求。确保税收管理公平、公正,有利于保障社会的和谐稳定。
    二、主要目标
    按照税收法定和依法行政的要求,全面推进依法行政,到2020年基本建成法治国税。具体目标是:
  (一)税收思维法治化。税务人员依法行政的意识牢固树立,善于运用法治思维和法律手段管理税收事务,能够依法妥善处理各种涉税矛盾纠纷。全局崇尚法律、遵守法律的氛围基本形成,坚持依法组织收入,依法发挥职能作用。
  (二)行政决策法治化。依法科学民主决策机制逐步健全,税收决策程序不断完善。坚持依法决策、依程序决策,决策规范科学、明确具体、切合实际。建章立制遵循法定权限和程序,维护法制统一。
  (三)管理行为法治化。税收执法体制机制科学规范,执法程序、执法流程、执法环节和步骤具体、明确,各单位严格依法履行职责,严格、规范、公正、文明执法。机关公文、财务、人事等内部行政管理制度、规定完备规范,各项管理行为规范高效。
  (四)监督制约法治化。税务监督制度逐步健全完善,内部控制全面覆盖,纳税人监督坚强有力,其他外部监督充分有效,税务行政监督效能显著提高。税务行政问责工作法制化、常态化,确保有错得到及时纠正,有责必受追究。
  (五)公众维权法治化。政务公开全面及时,纳税人及其他公众的知情权、参与权、表达权、监督权等各项权利得到充分保障,社会公众税收参与度全面提高。纳税人意愿得到充分反映,救济渠道更加顺畅,涉税矛盾纠纷得到及时有效化解,
  (六)税收环境法治化。税收保障法制逐步健全,税收保障机制不断完善。各单位与其他部门之间协作配合到位,社会协税护税有力。社会公众税收法治意识不断增强,税法遵从度得到普遍提升,税收秩序得到有效维护。
    三、全面强化税务人员法治思维和依法行政能力
  (一)推进税务人员特别是领导干部的崇法学法守法用法工作。切实加强法制教育,在全局范围内开办全员“法治讲堂”活动,每年开展一次市局、处室“一把手”法治专题培训活动,切实强化我局全体税务干部的法治培训。强化日常性法制学习,将依法行政课程作为我局各类学习培训活动的必修课程。建立我局税务干部入职向宪法宣誓制度,提高税务人员崇法尊法意识。
  (二)加强税务干部依法行政能力建设。积极完善能级管理制度,认真落实税务人员执法资格认证制度,强化激励作用。加强税收执法人员法律知识更新培训,确保执法人员素质与岗位职能相匹配。
  (三)实行税务干部依法行政情况考察制度。建立我局税务干部年度考核评议依法行政情况制度,全体税务干部每年应当报告自身学习法律知识及依法行政的情况。建立我局领导干部任前依法行政能力考察制度,将领导干部法律知识掌握程度和依法行政工作情况作为考察任用的重要依据。把能否遵守法律、依法办事作为考察我局干部的重要内容,在相同条件下优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部,把善于运用法治思维和法治方式推动工作的干部选拔到领导岗位上来。对法治观念淡薄的领导干部应当批评教育,不改正的应当调离领导岗位。
    四、大力推进依法科学民主决策
  (一)完善依法科学民主决策程序。完善我局党组议事规则和机关工作规则,坚决防止越权决策和违反法定程序决策。结合我局工作实际,将涉及重大公共利益、纳税人切身利益以及重大税收执法等事项纳入重大决策范围。将广泛听取意见、专家咨询论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定作为重大决策的法定程序,确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。建立我局内部重大决策合法性审查机制,未经合法性审查或者经审查不合法的,不得提交讨论。
  (二)建立法律顾问制度。在我局建立法律顾问团队,在组织形式上采用税务机关法制机构自有法律人才和外聘公职律师相结合,在工作运行上实行日常顾问和集中研讨相结合,在顾问内容上定位参与党组决策和日常法核、法律咨询相结合。明确法律顾问在我局制定税务重大行政决策、推进依法行政中的工作职责和工作程序,使之成为我局参与决策论证、提供法律意见、促进依法办事、防范法律风险的骨干力量,带动提升我局税收工作的法治水平。
  (三)加强和改进税收制度建设。规范我局税收规范性文件制定管理行为,认真执行《税收规范性文件制定管理办法》,建立健全规范性文件公开征求意见制度、专家咨询论证制度和集体讨论决定制度,逐步实现未经听取意见、合法性审核、集体讨论和向社会公布的税收规范性文件不得作为税收执法依据。严格落实税收规范性文件备案审查管理制度,重点加强对违法增加公民、法人和其他组织义务或者影响其合法权益的税收规范性文件的审查管理。加强规范性文件的日常清理和定期清理制度,加强税收执法依据的编纂和法规库建设。
  (四)建立重大决策跟踪评估和责任追究机制。通过政策调研、行业调查、座谈会和问卷调查等多种形式了解决策实施情况,全面分析评估决策执行效果,并根据评估结果决定是否对决策予以调整或者停止执行。每年我局将选取部分重大行政决策事项进行评估,对违反决策规定、出现重大决策失误、造成重大损失的,要按照谁决策、谁负责的原则严格追究责任。
    五、严格规范税收行政行为
  (一)坚持依法履责。完善我局税收管理体制机制,建立健全科学、规范的税收管理模式,进一步整合税收管理资源,合理界定市局、处室、区局以及区以下分局的管理权限,做好管理机构职能、人员的调整和优化。完善行政组织和行政程序制度,推进机构、职能、权限、程序、责任法定化、规范化。积极转变职能,简政放权,推行权力清单、责任清单、负面清单,坚决做到法无授权不可为、法定职责必须为,防止不作为、乱作为。
  (二)推进税收管理标准化。认真落实纳税服务规范、税收征管规范及其他税收管理规范,实现税收管理流程的整体优化。积极深化行政审批制度改革,规范税务审批管理。推行税收执法标准化,切实规范税务行政许可、税务行政检查、税务行政处理、税务行政处罚、税务行政强制等工作,实现流程规范化、风险集成化、预警前置化、防控实时化、问责常态化,提高执法效率和规范化水平。
  (三)坚持严格规范公正文明执法。依法打击税收违法犯罪活动,加大重点行业执法力度,加强纳税评估工作,保持税法威慑态势。加强技术创新,完善增值税发票系统等监控系统。建立和执行重大执法决定法制审核制度。落实重大税务案件审理办法,规范重大案件审理工作。规范税务行政裁量权,完善我局税务行政裁量权基准制度和行使规则。稳步推行重大税收执法行为说明理由制度,积极探索税务行政执法案例指导制度。建立健全现代纳税服务体系,不断优化纳税服务。积极探索运用柔性指导、疏导等方式,促进税收共治,提升税法遵从度。
  (四)依法履行税收工作职能。依法组织税收收入。认真贯彻落实新预算法和税收征管法,构建新型税收收入管理体系,严格依法征税,坚决遏制“空转”、收“过头税”、越权减免税等违法行为。依法发挥税收调控作用。坚决依法落实各项税收优惠政策,全面完成“营改增”各项工作任务,维护统一市场和公平竞争。
  (五)规范内部行政管理行为。按照转变职能、理顺关系、优化结构、提高效能的要求,进一步完善机关公文、财务、人事等方面管理制度,明确岗位职责和工作标准。按照精简程序、减少环节、分清责任、科学管理的要求,优化工作流程,加强工作衔接,形成环环相扣的管理链条。坚持令行禁止,强化督促检查,确保各项管理制度和工作任务落实到位,全面提高税务机关执行力。
    六、不断强化行政监督和问责
  (一)完善内部监督制约机制。加强我局内控机制建设,完善对税收执法权的全程制约,实现“两覆盖、两优化、两提升”,促进权力依法运行。深入推行税收执法责任制,通过分解权力、增加审核等方式强化对重大税收执法权的事前和事中制约。完善并落实重大税务案件审理制度,建立重大减免税、税务行政审批项目集体审议制度。健全对政策性个案批复的制约机制。建立有关税务行政处罚、税务行政许可和审批、税收保全和强制执行等税收执法案件评查制度。充分发挥纪检监察、干部监督、巡视检查、督查内审等综合监督作用。强化税收执法督察,重点关注易发生执法问题的薄弱环节,推动总局、省局决策部署和税收政策有效落实。加大执法监察和效能监察工作力度,强化对税收执法权和行政管理权重点岗位和关键环节的监督制约。
  (二)全面推进政务公开。坚持以公开为原则,不公开为例外,拓展公开领域和事项。继续完善税法公告、欠税公告、纳税人信用等级评定、税款核定、减免退税、行政处罚结果等公开制度,不断扩大税收信息主动公开范围,尤其要注意公开与纳税人利益密切相关的税收管理和纳税服务等方面的信息。推进机关行政经费管理和使用、重大建设项目批准和实施等领域的信息公开。
  (三)自觉接受外部监督。健全纳税人监督机制,依法保障纳税人监督权利。自觉接受人大及其常委会的监督、政协的民主监督以及人民法院和审计、纪检监察等部门依法实施的监督。自觉接受新闻媒体以及社会公众的监督。搭建12366、互联网、手机、电话等相结合的监督平台,畅通监督渠道,方便有关单位和个人获取信息,反映问题。建立投诉举报的快速反应机制,及时、高效地受理、处理和反馈投诉举报事项。
  (四)落实问责制度。坚持加强监督与责任追究相结合,做到有权必有责、用权受监督、违法必追究,坚决纠正有法不依、执法不严、违法不究行为。严格执行行政监察法、公务员法、行政机关公务员处分条例和关于实行党政领导干部问责的暂行规定等监督问责方面的法律法规和相关制度。完善纠错问责机制,健全责令公开道歉、停职检查、引咎辞职、责令辞职、免职等问责方式和程序。对发生重大违法案件、造成严重社会后果的,必须严肃问责、依法追究,涉嫌违纪的,移送纪检监察部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
    七、积极推进税收保障体系建设
  (一)健全涉税矛盾纠纷防范和化解机制。探索建立我局涉税信访、纳税服务投诉处理、税务复议诉讼赔偿相结合的大联动机制,实现各类矛盾纠纷化解部门的有效互动。健全涉税信访工作制度和程序,依法、及时、合理地处理信访人的投诉请求。健全纳税人投诉处理制度和办法,细化流程,明确责任,严格考核,提高投诉处理工作效率。充分发挥税务行政复议在处理涉税矛盾纠纷中的主渠道作用,畅通复议申请渠道,注重运用调解、和解方式解决矛盾纠纷,严格履行行政复议决定。完善行政应诉制度,积极配合人民法院的行政审判活动,尊重并自觉履行人民法院的生效判决、裁定,认真对待人民法院的司法建议。按照税收协定有关规定,积极开展对外协商,有效解决国际税收争议,维护纳税人权益。
  (二)增强纳税人税法遵从意识及社会公众税收法治观念。加强税收普法宣传教育,利用办税服务厅、税务网站等主阵地、“税收宣传月”平台以及税务报刊图书媒介的作用,切实提升税法宣传的实效性。实行税务机关“谁执法谁普法”的普法责任制,积极做好法规政策的宣传辅导工作。着力抓好税收法治文化建设,营造良好的税收法治环境。
  (三)建立健全税收保障体系。准确界定税务机关和纳税人的权利义务,强化税收征管与优化纳税服务有机结合,既加强管理,又方便办税。以税收管理协助和涉税信息共享为重点,推动协税护税工作的地方性立法,根据《海南省税收保障条例》,强化全社会协税护税的制度保障。落实纳税信用管理办法和税收“黑名单”制度,加强信用评价结果应用,建立奖优罚劣的税收信用机制,积极推动社会信用体系建设,维护公平公正的税收秩序。支持外部门、社会组织和公众参与税收治理,鼓励相关中介机构提供优质涉税专业服务,支持注册税务师协会等依法实施行业自律,调动各方面积极因素推进我局税收法治建设。
    八、切实加强组织领导
  (一)加强党组对推进依法行政建设法治国税工作的领导。把依法行政工作领导小组建设成为党组对推进依法行政建设法治国税工作实施统一领导、统一部署、统筹协调的核心平台。我局依法行政工作领导小组组长由王辉若局长担任,履行推进我局法治国税建设第一责任人职责,其他党组成员是领导小组成员,相关部门参加,集体研究推进我局依法行政建设法治国税工作重大问题,审议工作规划,总揽和监督本单位依法行政工作。建立和落实领导小组例会制度,定期听取工作汇报,分析研判形势,加强工作统筹,切实解决实际问题。
  (二)加强对推进依法行政建设法治国税工作的统筹协调。坚持整体规划、分步实施。根据到2020年全面建成法治国税的总体目标,结合制定“十三五”时期推进依法行政工作规划,制定推进我局依法行政建设法治国税的路线图、时间表及任务书。坚持重点突破、全面推进。既要积极稳妥地落实各项工作任务,又要切实加强体制机制创新,研究探索推进依法行政的新思路、新举措,着力解决依法行政工作的重点、难点、焦点问题。坚持以点带面、整体提升。推动法治税务示范基地建设,把法治税务示范基地建设作为我局推进依法行政建设法治国税工作的抓手,提升我局依法行政水平。
  (三)加强对推进依法行政建设法治国税工作的绩效考核。将依法行政年度重点任务纳入我局绩效管理,明确完成时限,对任务落实进度和效果进行绩效考评,强化对推进依法行政建设法治国税工作的过程和结果管理。积极落实和完善推进我局依法行政建设法治国税的指标体系,促进持续、深入、全面推进依法行政工作。加强督查督办,做到年初有分工、年中有督察、年末有考核、全年有台账。实行定期报告制度,各处室、区局每年年中、年末报告落实具体情况;加强情况通报,及时总结好经验、好做法,纠正发现的问题。
    各处室、区局应当根据本实施意见,结合实际制定具体贯彻落实措施,实化、细化、分解各项任务,建立健全责任落实机制,并将贯彻落实情况及时上报,确保各项工作部署落到实处。


 

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