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企业所得税税收优惠备案管理系统、资产损失税前扣除审批管理系统宣传手册

来源:海南省国家税务局  日期:2011-01-27  点击率:261 

 

系统的适用对象

 

    1. 企业所得税税收优惠备案管理系统的适用对象:享受企业所得税税收优惠政策,按照法律法规和相关文件规定应向主管税务机关办理备案申请的企业。

    2. 资产损失税前扣除审批管理系统的适用对象:发生资产损失税前扣除业务,按照法律法规和相关文件规定应向税务机关申请审批的企业。

 

 

推广企业所得税税收优惠备案管理系统

和资产损失税前扣除审批管理系统的目的和意义

 

    ※  为什么要推广系统?

    引入纳税服务和风险管理理念,充分发挥我省国税系统优越的税务门户网站和先进的网络资源优势,结合网上办税系统和电子档案管理系统,将企业所得税优惠备案管理和资产损失税前扣除审批管理业务,自纳税人的文书申请至税务文书终审全过程纳入信息化支撑的税务审批系统管理,实现申报资料清楚、业务流程统一、表单流转自动、业务表单规范、审核内容明确、过程监控即时、资料信息共享、事后管理便捷的目标,达到规范税收执法、提高办税效率、加强风险管理、优化纳税服务的目的。

 

    ※  推广系统有什么好处?

    系统基于计算机与网络技术,方便快捷,有效实现办税网络化、税务机关审批和管理的信息化。

    1. 减少了纳税人备案和审批申请的成本和时间。纳税人可自行通过系统的企业端填报《企业所得税优惠备案报告表》和有关资料一次性向税务机关提交,无需多次前往税务机关和排队办理业务,大大的降低了纳税人的办税成本。

    2. 方便纳税人通过系统对提出申请的涉税审批事项进行实时查询,充分了解所办理事项的进度和反馈情况,有助于纳税人及时补齐资料或做出相应调整。

    3. 税务机关可以对纳税人的资料进行实时采集,避免发生纸质文件丢失或者再次录入错误等问题。

    4. 有利于提升税收征管科学化、精细化管理水平,岗责明确、时限办理,提高纳税机关的业务办理效率和管理水平。

 

系统的功能和特点

 

    ※  企业所得税优惠备案管理系统的功能是什么?

    系统的主要功能是依托网上办税系统,按照全省统一的岗责体系,根据企业所得税优惠备案管理的有关规定,将纳税人发起的税收优惠备案申请文书依照申请——受理——审核——备案的顺序,完全纳入税务审批系统的管理,规范的表单在系统内自动流转,同时依托电子档案管理系统,实现涉税文书资料管理的电子化。该系统分企业端和税务端,企业端主要用于企业填报《企业所得税优惠备案报告表》和有关资料;税务端主要用于文书受理和审核备案。

 

    ※  资产损失税前扣除管理系统的功能是什么?

    系统的主要功能是依托网上办税系统,将纳税人发起的税收优惠备案申请文书依照申请——受理——审核——审批的顺序,完全纳入税务审批系统的管理,规范的表单在系统内自动流转。该系统分企业端和税务端,企业端主要用于企业填报《资产损失税前扣除申请明细表》、《资产损失税前扣除申请报告》和有关资料;税务端主要用于文书受理和审批业务。

 

    ※  系统的特点是什么?

    1. 纳税人在填写报表时,税收综合征管系统已存的有关数据及本系统已填数据将自动带出;纳税人所需附送资料系统完整提示;

    2. 税务人员进行审核业务时将逐项列出相应审核要点;

    3. 便于税务机关和税务人员对有关业务加强后续管理。

 

    ※  系统的推广时间及范围。

    2010年12月8日开始通过报纸、国税门户网站等媒介对系统进行宣传和动员,并开展对税务人员和对企业的培训工作。2010年12月15日起正式在海口市国税局试点上线运行并逐步推广到各市、县局。

 

    ※  纳税人使用系统前需要作些什么?

    前往企业所在地主管税务机关,申请领取密钥(已有密钥的不必再申请)。

 

系统操作指引

 

    ※  运行系统需要哪些设备基本配置要求?

    1. 硬件要求:

    ① 计算机:赛扬42.0G以上,内存512M以上,硬盘剩余空间不少于2G,具备USB接口。

    ② 扫描仪:建议设备。

    企业所得税优惠备案申请业务:纳税人通过系统向主管税务机关申请企业所得税优惠备案,已将有关资料扫描上报的,可不再报送纸质资料。没配备扫描仪的,可将纸质资料报送至主管税务机关,由主管税务机关扫描。

    资产损失税前扣除审批申请业务:可不进行资料扫描,但需按规定装订有关纸质资料、编写页码,并送主管税务机关办税服务厅文书受理岗受理。

    ③ KEY:身份确认的电子密钥。

    2. 软件要求:

    操作系统:Windows XP, Windows 7

    浏览器:微软Internet Explore6.0或以上版本

 

    ※  操作流程:

    1. 登陆海南省国家税务局门户网站

    2. 点击在线办税栏目的“网上办税”

    3. 点击页面左边的“税收优惠申请”

    4. 单击“点击进入办理”

    5. 在页面左边“涉税申请”栏目海口市栏,单击打开“证明和税收优惠业务”

    6.选择点击“企业所得税优惠项目备案报告表”或“资产损失税前扣除申请明细表”

    7.进入“登录 请插入USB Key以登录”界面,在“密码”框内输入密码

    8.点击“登录”键。

 

    ※  纳税人通过系统填报需要准备哪些材料?

    纳税人在税收优惠备案申请或资产损失税前扣除审批申请时,选择相应项目后,系统将提示应提供的申请材料,纳税人按提示准备有关资料即可。

 

其他有关事项

 

    ※  企业所得税优惠备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。

    目前我省列入事先备案管理的企业所得税税收优惠项目:

    1.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

    2.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

    3.企业固定资产加速折旧;

    4.企业资源综合利用减计收入;

    5.企业购置专用设备投资额一定比例抵免税额;

    6.小型微利企业;

    7.高新技术企业。

    其余的均列入事后报送相关资料管理的企业所得税税收优惠项目。

    列入事先备案的税收优惠,纳税人应向税务机关报送相关资料,提请备案,经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的,纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的,税务机关书面通知纳税人不得享受税收优惠。

    列入事后报送相关资料的税收优惠,纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定,在年度纳税申报时附报相关资料,主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件,取消其自行享受的税收优惠,并相应追缴税款。

 

    ※  资产损失税前扣除申请时应附送哪些资料?

    资产损失税前扣除审批项目较多, 共有3大类12小类41子类,因此,需要报送的资料也较多,在此不便于列举。纳税人发生资产损失需报税务机关审批时可通过以下途径获取相对应所要报送的资料:一是从《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》(国税发[2009]88号)文获取;二是从本系统,即“资产损失税前扣除管理系统”里的“扣除明细表”内的“附送资料”栏获取。

 

    ※  资产损失税前扣除申请附送资料如何装订?

    由于资产损失税前扣除审批申请所需报送资料较多,难以扫描,因此该项业务申请需报送有关纸质资料,且应按以下样式装订成册。

    1.申报资料纸张统一使用A4或A3纸。

    2.申报资料封面、目录编写、页码编号、资料的装订统一为:

    (1)封面统一为:上面写企业资产损失税前扣除申请资料,中间写第几册(只有一册不用写),下面写企业名称及申请时间。

    如封面图示:

 

 

企业资产损失税前扣除申请资料

 

 

     

 

第一册(共----册)

 

 

 

 

------------------公司

 

 

二0一   年   月   日

 

    (2)目录编写及页码编号统一为:上面正中间写上“目录”,接下来从左边按税务机关要求报送的资料顺序列一、二、三….填写并编上页码。

    如目录及页码图示:

 

目     录

 

一、关于资产损失税前扣除审批申请报告……1

 

二、企业资产损失审核认定总表………………2

 

三、XXXXXXX…………………………………3-5

 

四、XXXXXXX…………………………………6-10

 

五、XXXXXXX…………………………………11-18

 

六、XXXXXXX…………………………………19-25

 

七、XXXXXXX…………………………………26-33

 

八、XXXXXXX…………………………………34-40

 

九、XXXXXXX…………………………………41-55

 

十、XXXXXXX…………………………………56-66

 

(3)资料装订的位置统一在左侧,按封面、目录顺序和页码顺序进行装订。

 

    ※  使用系统的纳税人应该注意哪些事项?

    1.纳税人发生税收法律法规规定应申请备案或审批的优惠或资产损失扣除业务的,应按照规定时间通过系统及时向主管税务机关申请办理。

    2.纳税人填报资料必须真实准确,扫描上传文件必须文字、印章清晰。如有任何故意隐瞒、伪造和虚报行为,后果自负。

 

    ※  如何获得有关系统业务知识?

    1.登陆海南国税门户网站,点击“涉税咨询”或“辅导办税”进行咨询。

    2.拨打12366纳税服务热线或通过海南国税门户网站“12366纳税服务中心”进行在线咨询。

    3.通过印发的宣传资料或报刊、电视等媒体获知。

    4.参与海南国税在线访谈活动。

    5.向当地国税机关税务人员咨询。

 

 

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