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在线访谈
    访谈主题

    主题: 小型微利企业税收优惠政策解读

    时间: 2014.09.05 09:30 -- 11:30

    嘉宾:林建忠

    主持人:林明锐

    访谈情况
    当前访谈
      小型微利企业税收优惠政策解读
          (主持人)林明锐: 发言:主持人:各位网友,上午好!欢迎您访问海南国税门户网站,关注“在线访谈”活动。今天的访谈主题是“小型微利企业税收优惠政策解读”,我们特别邀请澄迈县国税局林建忠局长来到访谈直播间,与广大纳税人、网友进行互动交流,现场回答网友提问,我们将对小型微利企业税收优惠政策进行解读,并听取大家对澄迈国税工作的意见和建议,欢迎大家踊跃参与。林局长,您和大家说几句吧。    (09:29:07)
          (嘉宾)林建忠: 各位网友,上午好!非常高兴今天能与大家解读小型微利企业税收优惠政策,并与大家进行坦诚交流。首先借此机会,我代表澄迈县国家税务局全体干部职工对社会各界和广大纳税人长期以来对澄迈国税工作的关心、理解和支持表示衷心的感谢!今天是我第四次走进访谈直播间,非常高兴能借助这个平台与大家进行坦诚交流,听取大家的宝贵意见和建议。    (09:34:19)
          问题:您好,我想请问一下,这次政策所说的小型微利企业怎么界定?有具体的标准吗?     (09:42:25)
          (嘉宾)林建忠 回答:您好!感谢您的参与。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
          问题:我是个体工商户,可以享受政策吗     (09:49:14)
          (嘉宾)林建忠 回答:依据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》规定,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。个体工商户可以享受以上政策。
          问题:符合条件的小型微利企业按照什么税率缴纳企业所得税?     (09:50:02)
          (嘉宾)林建忠 回答:符合条件的小型微利企业自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额高于10万元的,直接按20%的税率缴纳企业所得税。
          问题:请问月销售额或营业额不超过2万元的小型微利企业,可以享受哪些税收优惠?     (09:54:55)
          (嘉宾)林建忠 回答:月销售额或营业额不超过2万元的小微企业,可以享受以下优惠政策。1、为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税; 对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。 2、自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 
          问题:你好,请问下,符合条件的小型微利企业按多少税率征收企业所得税?      (09:55:00)
          (嘉宾)林建忠 回答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条第一款规定:“符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。”
          问题:请问除了减按20%的税率征收企业所得税外,税务局还有没有扶持小型微利企业的税收优惠政策?     (09:57:42)
          (嘉宾)林建忠 回答:小型微利企业有以下优惠政策:1、为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税; 对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。 2、自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 
          问题:7月份扣二季度企业所得税有70多家虚扣所得税、是什么原因导致系统这样?     (10:01:22)
          (嘉宾)林建忠 回答:您好!非常抱歉,给您造成了很大的不便,这是由于征管系统升级原因造成的。
          问题:请问下小型微利企业的从业人数怎么样计算?     (10:01:33)
          (嘉宾)林建忠 回答:根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定:“七、实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数,是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:     月平均值=(月初值+月末值)÷2     全年月平均值=全年各月平均值之和÷12     年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。”
          问题:请问您核定征收企业所得税的企业和非居民企业,能享受本次小型微利企业税收优惠????     (10:04:02)
          (嘉宾)林建忠 回答:实行核定征收方式的小型微利企业,可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。而非居民企业不符合税收优惠政策规定,不予享受。
          问题:请问下,微利是不是要盈利的企业才享受优惠?微利怎么界定     (10:07:47)
          (嘉宾)林建忠 回答:微利是指:年度应纳税所得额不超过30万元。
          问题:请问下申请小型微利企业需向税务机关提供资料有哪些?     (10:09:03)
          (嘉宾)林建忠 回答:小型微利企业应向税务机关提供以下资料进行备案:1、优惠申请报告和备案表; 2.小型微利企业情况表; 3.全年各月的《资产负债表》(已采集的除外); 4.企业职工名册; 5.对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明; 6.关于依法设置账簿(已将财务会计制度报送税务机关备案的除外)和具备准确核算自身应纳税所得额条件的情况说明 
          问题:请问如果年度认定为小型微利企业的跨地区经营总机构,分支机构是否就地预缴企业所得税?     (10:18:45)
          (嘉宾)林建忠 回答:根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定:“第五条  以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税:(二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。”如果本年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构可以就地分摊缴纳企业所得税。
          问题:符合条件的小型微利企业,在预缴企业所得税申报时,怎样填报?     (10:27:55)
          (嘉宾)林建忠 回答:您好!感谢您的提问。因为报表内容较多,比较复杂,建议您到办税服务厅来具体咨询。
          问题:请问下,小型微利企业享受优惠政策是需要审批还是税务机关备案就行?     (10:30:52)
          (嘉宾)林建忠 回答:符合条件的小型微利企业,在年度中间可以自行享受优惠政策。年度终了进行汇算清缴,同时,将符合小型微利企业条件的从业人员和资产总额情况说明,报税务机关备案即可。
          问题:您好,各领导。关于销售橡胶木材小径原木产成品、生产剩余三剩物边角料,能否开具13%税率的销售专票、普票;如可以,需如何办理相关税收优惠手续?谢谢。     (10:45:24)
          (嘉宾)林建忠 回答:如果销售的不属于自产的产品,并属于《农业产品征税范围注释》(财税字〔1995〕52号)范围的,可以开具13%税率的专用发票或普通发票。不需要到税务办理税收优惠手续。
          (主持人)林明锐: 各位网友,由于时间关系,本次访谈活动即将结束。非常感谢大家两个多小时的陪伴。今天累计有38位网友参与了在线访谈,共提交问题和意见建议16个。大家如果还有其它问题,可以通过本网站“公众留言”、“局长信箱”等栏目提出。感谢各位网友!感谢林局长!    (11:34:42)
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